- Producent: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
- Kategoria: E-booki
- ISBN: 9788375257403
- Autor: Kuchciak, Iwa
- Wydawnictwo: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
- Ilość stron: 216
- Rok wydania: 2012
Tytuł Raje podatkowe w zmniejszeniu obciążeń podatkowych Autor Iwa Kuchciak Język polski Wydawnictwo Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego ISBN 978-83-7525-740-3 Rok wydania 2012 Łódź Wydanie 1 liczba stron 216 Format pdf Spis treści Wstęp 5
Rozdział I. Wysokość opodatkowania jako determinanta zachowania podatników 9
1.1. Polityka podatkowa państwa 9
1.2. Wpływ wysokości obciążeń podatkowych na decyzje podejmowane przez podatników 13
1.2.1. Ekonomiczne aspekty wyznaczania granicy opodatkowania 13
1.2.2. Zjawisko oporu podatkowego jako reakcja na nadmierne zobowiązania podatkowe 23
1.2.3. Uchylanie się od opodatkowania jako forma ucieczki przed opodatkowaniem 27
1.2.4. Unikanie opodatkowania w skali krajowej i międzynarodowej 31
1.3. Międzynarodowy aspekt opodatkowania dochodów 34
1.3.1. Zasady opodatkowania dochodów w stosunkach międzynarodowych 34
1.3.2. Międzynarodowa konkurencja podatkowa 36
Rozdział II. Funkcjonowanie rajów podatkowych 45
2.1. Charakterystyka rajów podatkowych 45
2.1.1. Geneza rajów podatkowych 45
2.1.2. Pojęcie i znaczenie raju podatkowego 46
2.1.3. Atrybuty standardowe rajów podatkowych 66
2.1.4. Klasyfikacje rajów podatkowych 69
2.2. Funkcjonowanie spółek offshore w rajach podatkowych 72
2.2.1. Zakładanie spółek offshore 72
2.2.2. Formy prawne prowadzenia działalności w rajach podatkowych 74
2.3. Rozmiary i efekty działalności rajów podatkowych 80
Rozdział III. Metody zastosowania rajów podatkowych przez podmioty gospodarcze i osoby fizyczne 91
3.1. Charakterystyka operacji, w których uczestniczą podatnicy 91
3.2. Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 93
3.2.1. Problematyka podwójnego opodatkowania w stosunkach międzynarodowych 93
3.2.2. Uzyskiwanie dochodów biernych z terytoriów o wysokich obciążeniach podatkowych 102
3.2.3. Zjawisko i typy zakupu korzyści umownych 106
3.2.4. Wyłączenie części dochodu spod krajowej jurysdykcji 110
3.3. Wykorzystanie cen transferowych 115
3.3.1. Pojęcie cen transferowych 115
3.3.2. Mechanizm użytkowania cen transferowych przy wykorzystaniu rajów podatkowych 121
3.3.3. Uprzednie porozumienie cenowe jako instrument ograniczania ryzyka cen transferowych 126
3.4. Założenie spółki rotacyjnej 131
3.5. Usługi oferowane na terenie rajów podatkowych w celu zmniejszenia wysokości obciążeń podatkowych 132
Rozdział IV. Ograniczenia możliwości użycia rajów podatkowych poprzez podatników 135
4.1. Sposoby ograniczające zastosowanie rajów podatkowych na przykładzie Polski 135
4.1.1. Działania kontroli podatkowej 135
4.1.2. Ustawowe regulacje prawne oraz regulacje zawarte w aktach wykonawczych 140
4.1.3. Znaczenie kontroli dewizowej 152
4.2. Działania OECD wobec problemu zastosowania rajów podatkowych 156
4.2.1. Funkcjonowanie Komitetu ds. Finansowych 156
4.2.2. Raporty dotyczące problematyki szkodliwych praktyk podatkowych 157
4.2.3. Umowna regulacja zamiany danych podatkowych i tajemnicy bankowej 165
4.2.4. Porozumienia związane z wykorzystaniem cen transferowych 174
4.2.5. Uniemożliwianie wykorzystaniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w celu zakupu korzyści umownych 180
4.3. Kierunki prac Unii Europejskiej nad problematyką rajów podatkowych 183
Podsumowanie i wnioski 195
Bibliografia 199
Rozdział I. Wysokość opodatkowania jako determinanta zachowania podatników 9
1.1. Polityka podatkowa państwa 9
1.2. Wpływ wysokości obciążeń podatkowych na decyzje podejmowane przez podatników 13
1.2.1. Ekonomiczne aspekty wyznaczania granicy opodatkowania 13
1.2.2. Zjawisko oporu podatkowego jako reakcja na nadmierne zobowiązania podatkowe 23
1.2.3. Uchylanie się od opodatkowania jako forma ucieczki przed opodatkowaniem 27
1.2.4. Unikanie opodatkowania w skali krajowej i międzynarodowej 31
1.3. Międzynarodowy aspekt opodatkowania dochodów 34
1.3.1. Zasady opodatkowania dochodów w stosunkach międzynarodowych 34
1.3.2. Międzynarodowa konkurencja podatkowa 36
Rozdział II. Funkcjonowanie rajów podatkowych 45
2.1. Charakterystyka rajów podatkowych 45
2.1.1. Geneza rajów podatkowych 45
2.1.2. Pojęcie i znaczenie raju podatkowego 46
2.1.3. Atrybuty standardowe rajów podatkowych 66
2.1.4. Klasyfikacje rajów podatkowych 69
2.2. Funkcjonowanie spółek offshore w rajach podatkowych 72
2.2.1. Zakładanie spółek offshore 72
2.2.2. Formy prawne prowadzenia działalności w rajach podatkowych 74
2.3. Rozmiary i efekty działalności rajów podatkowych 80
Rozdział III. Metody zastosowania rajów podatkowych przez podmioty gospodarcze i osoby fizyczne 91
3.1. Charakterystyka operacji, w których uczestniczą podatnicy 91
3.2. Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 93
3.2.1. Problematyka podwójnego opodatkowania w stosunkach międzynarodowych 93
3.2.2. Uzyskiwanie dochodów biernych z terytoriów o wysokich obciążeniach podatkowych 102
3.2.3. Zjawisko i typy zakupu korzyści umownych 106
3.2.4. Wyłączenie części dochodu spod krajowej jurysdykcji 110
3.3. Wykorzystanie cen transferowych 115
3.3.1. Pojęcie cen transferowych 115
3.3.2. Mechanizm użytkowania cen transferowych przy wykorzystaniu rajów podatkowych 121
3.3.3. Uprzednie porozumienie cenowe jako instrument ograniczania ryzyka cen transferowych 126
3.4. Założenie spółki rotacyjnej 131
3.5. Usługi oferowane na terenie rajów podatkowych w celu zmniejszenia wysokości obciążeń podatkowych 132
Rozdział IV. Ograniczenia możliwości użycia rajów podatkowych poprzez podatników 135
4.1. Sposoby ograniczające zastosowanie rajów podatkowych na przykładzie Polski 135
4.1.1. Działania kontroli podatkowej 135
4.1.2. Ustawowe regulacje prawne oraz regulacje zawarte w aktach wykonawczych 140
4.1.3. Znaczenie kontroli dewizowej 152
4.2. Działania OECD wobec problemu zastosowania rajów podatkowych 156
4.2.1. Funkcjonowanie Komitetu ds. Finansowych 156
4.2.2. Raporty dotyczące problematyki szkodliwych praktyk podatkowych 157
4.2.3. Umowna regulacja zamiany danych podatkowych i tajemnicy bankowej 165
4.2.4. Porozumienia związane z wykorzystaniem cen transferowych 174
4.2.5. Uniemożliwianie wykorzystaniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w celu zakupu korzyści umownych 180
4.3. Kierunki prac Unii Europejskiej nad problematyką rajów podatkowych 183
Podsumowanie i wnioski 195
Bibliografia 199
